Dette er en generell framstilling, ikke råd i din sak. Skatt avhenger av inntektstype, familieforhold, boligsituasjon, hvor lenge du har bodd i Norge og hva du eier. To naboer i samme oppgang i Alanya kan ha helt ulike svar. Snakk med Skatteetaten eller en rådgiver før du flytter, ikke året etter.
Det sagt: systemet er mulig å forstå, og hovedlinjene er stabile nok til å planlegge etter.
To land, to sett med bostedsregler
Utgangspunktet er at hvert land bestemmer selv hvem det anser som skattemessig bosatt. De reglene er ikke koordinert, og derfor kan du bli ansett som bosatt begge steder samtidig.
Norge. Du blir skattemessig bosatt i Norge hvis du oppholder deg her mer enn 183 dager i en tolvmånedersperiode, eller mer enn 270 dager i en periode på 36 måneder. Å bli kvitt statusen igjen er vanskeligere enn å få den. Vilkårene er gjennomgått i melde flytting fra Norge, og kjernen er at du må ut av Norge, ikke disponere bolig her, og tåle en karensperiode på flere år hvis du har bodd lenge i landet.
Tyrkia. Tyrkia anser deg som fullt skattepliktig hvis du har bosted der, eller hvis du oppholder deg i landet i mer enn seks måneder i et kalenderår. Da omfatter skatteplikten i utgangspunktet all inntekt, også den som kommer fra Norge. Det finnes unntak for enkelte typer midlertidige opphold.
Legg de to reglene ved siden av hverandre, og du ser problemet. Den som bor sju måneder i Tyrkia og fem i Norge, kan fint oppfylle begge lands vilkår.
Skatteavtalen avgjør knuten
Norge og Tyrkia har en skatteavtale som skal hindre at samme inntekt skattlegges fullt ut i begge land. Avtaleteksten ligger offentlig tilgjengelig på regjeringen.no, og den er verdt å slå opp i når du vet hvilken inntektstype du har.
Når begge land mener du er bosatt hos dem, løses det med en rekke kriterier som brukes i tur og orden:
- Hvor du har fast bolig til disposisjon
- Hvor du har sentrum for livsinteressene dine, altså familie, økonomi og sosiale bånd
- Hvor du vanligvis oppholder deg
- Statsborgerskap
- Til slutt, en avtale mellom skattemyndighetene i de to landene
Det praktiske poenget: bolig og familie veier tungt. Beholder du huset i Norge mens ektefellen bor der, hjelper det lite at du selv sitter i Antalya store deler av året.
Hvilket land skattlegger hva
Når bostedsspørsmålet er avklart, fordeler avtalen beskatningsretten inntektstype for inntektstype. Hovedmønsteret ser slik ut, men den eksakte ordlyden i avtalen er det som gjelder:
| Inntekt | Hovedmønster |
|---|---|
| Leieinntekt fra fast eiendom | Skattlegges der eiendommen ligger |
| Lønn | Som hovedregel der arbeidet utføres, med unntak ved korte opphold |
| Pensjon | Avhenger av type pensjon. Offentlig tjenestepensjon behandles ofte annerledes enn privat |
| Renter og utbytte | Delt beskatning, ofte med begrenset kildeskatt |
| Gevinst ved salg av eiendom | Der eiendommen ligger |
Merk pensjonsraden spesielt. Det er den som gjelder flest nordmenn i Tyrkia, og det er den der folk oftest gjetter feil. Ytelser fra folketrygden, offentlig tjenestepensjon fra stat eller kommune og privat tjenestepensjon kan behandles forskjellig i én og samme avtale. Har du flere av delene, kan du ende med at én utbetaling skattlegges i Norge og en annen i Tyrkia.
Kildeskatt på pensjon
Norge skattlegger pensjon som utbetales til personer som ikke lenger er skattemessig bosatt i Norge. Det skjer i form av kildeskatt, som trekkes før pengene sendes ut. Satsen har ligget på 15 prosent i mange år, men kontroller den mot Skatteetatens sider for det året det gjelder.
To ting kan endre dette:
- Skatteavtalen. Hvis avtalen gir Tyrkia den eksklusive retten til å skattlegge den aktuelle pensjonen, kan du søke om fritak eller redusert trekk. Da må du dokumentere at du er skattemessig bosatt i Tyrkia, med en bostedsbekreftelse fra tyrkiske skattemyndigheter.
- Regelen for deg som har det meste av inntekten fra Norge. Er tilnærmet hele inntekten din norsk, kan du kreve å bli skattlagt etter de ordinære reglene i stedet, med rett til fradrag. Om det lønner seg, avhenger av tallene dine.
Ingen av delene skjer automatisk. Du må søke, og du må gjøre det for hvert år eller hver periode Skatteetaten krever. Det praktiske rundt selve utbetalingen står i pensjon og NAV i Tyrkia.
Slik unngås dobbeltbeskatning
Skatteavtaler bruker to metoder. Den ene er unntaksmetoden, der bostedslandet holder inntekten utenfor, eventuelt med progresjonsforbehold. Den andre er kreditmetoden, der bostedslandet skattlegger alt, men gir fradrag for skatt betalt i det andre landet.
For deg betyr det tre ting i praksis. Du må kreve fradraget eller unntaket, det kommer ikke av seg selv. Du må dokumentere skatten du har betalt i det andre landet, med kvitteringer og vedtak. Og du må levere skattemelding i det landet som krever det, selv om resultatet blir null i skatt.
Er du fortsatt skattepliktig til Norge, skal boligen i Tyrkia med i skattemeldingen, både som formue og med eventuelle leieinntekter. Formuesskatt er en norsk særegenhet som overrasker mange, og den beregnes også av utenlandsk eiendom.
Skatt på bolig i Tyrkia
Eier du fast eiendom i Tyrkia, møter du disse:
- Eiendomsskatt til kommunen, årlig, med satser som varierer med type eiendom og kommune.
- Skatt på leieinntekt, med et bunnfradrag for boligutleie og progressive satser over det. Utleie skal oppgis.
- Gevinstskatt ved salg. Selger du innen få år etter kjøpet, er gevinsten normalt skattepliktig. Har du eid boligen lenger enn en fastsatt periode, som har vært fem år, har gevinsten som hovedregel vært skattefri for privatpersoner. Kontroller regelen for det året du selger.
- Arveavgift, som finnes i Tyrkia og som må gjøres opp før eiendommen kan overføres til arvingene.
Detaljene rundt kjøp og overdragelse står i kjøpe bolig i Tyrkia og TAPU og skjøtet.
Hvordan tyrkisk inntektsskatt er skrudd sammen
Du trenger ikke kunne satsene, og vi oppgir dem ikke, men strukturen er grei å kjenne til fordi den er annerledes enn den norske.
Inntektsskatten er progressiv, med flere trinn, og trinnene justeres hvert år for inflasjon. Lønnstakere får skatten trukket av arbeidsgiver og leverer normalt ingen selvangivelse. Den som har leieinntekt, næringsinntekt eller utenlandsk inntekt, må derimot levere selv, og innleveringen skjer i løpet av våren for året før. Skatten betales gjerne i to terminer.
Merverdiavgift finnes med flere satser, og på en del varer og tjenester ligger det i tillegg særavgifter som gjør sluttprisen høy. Det merkes tydeligst på bil, alkohol og elektronikk, og det er en av grunnene til at et generelt lavt prisnivå ikke gjelder alt.
Er du bosatt i Tyrkia og har inntekt fra Norge, må du forholde deg til begge systemer samme år. Det er en av de få situasjonene der en lokal regnskapsfører, en mali müşavir, er verdt pengene. De koster ikke mye målt i norske priser, og de kjenner skjemaene.
Bankkonti blir rapportert
Tyrkia deltar i den internasjonale automatiske utvekslingen av kontoopplysninger. Regn med at norske skattemyndigheter får vite om den tyrkiske kontoen din, saldoen og renteinntektene. Det er ikke noe å frykte hvis du oppgir det du skal, men det er en dårlig plan å håpe at ingen ser det. Se tyrkisk bankkonto.
Utflyttingsskatt
Flytter du ut av Norge med urealiserte gevinster på aksjer, fondsandeler eller lignende, kan det utløse utflyttingsskatt. Regelverket er skjerpet flere ganger de siste årene, både når det gjelder beløpsgrenser, betalingsfrister og hva som skjer hvis du flytter hjem igjen. Har du en aksjeportefølje eller et eget selskap, er dette punktet alene grunn nok til å bruke penger på en rådgiver før flyttemeldingen sendes.
Papirene du trenger
Uansett hvilken vei saken din går, er det som regel de samme dokumentene som etterspørres. Skaff dem tidlig, og ha dem i én mappe.
- Bostedsbekreftelse fra det landet du mener du er bosatt i. Uten den kommer du ingen vei med å påberope deg skatteavtalen.
- Vedtak og årsoppgaver fra NAV og pensjonsleverandører.
- Dokumentasjon på skatt betalt i det andre landet, for å få kredit eller fritak.
- Kjøps- og salgsdokumenter på bolig, med datoer og beløp.
- Kontoutskrifter som viser overføringer mellom landene.
Ta vare på alt i minst like mange år som skattemyndighetene kan gå tilbake. Det er lenger enn du tror, og en sak som kommer opp fem år senere er mye enklere når mappen finnes.
Fem vanlige misforståelser
- At flyttemelding til Folkeregisteret gjør deg skattefri i Norge. Det gjør den ikke. Det er to forskjellige vurderinger.
- At du slipper unna hvis du er under seks måneder i begge land. Da kan du fortsatt være bosatt i Norge etter norske regler, og du er neppe blitt bosatt noe annet sted.
- At Tyrkia ikke bryr seg. Tyrkia har skatteplikt for bosatte personer på globalinntekt, og det gjelder også pensjonister.
- At leieinntekt fra ferieutleie er usynlig. Betalinger går gjennom banker og plattformer, og de rapporteres.
- At man kan velge det landet som er billigst. Bostedet følger av fakta, ikke av ønsker.
Hvem du faktisk skal spørre
Skatteetaten svarer på norsk skatteplikt, bostedsvurdering, kildeskatt og skattemelding. Tyrkiske skattemyndigheter, Gelir İdaresi, svarer på tyrkisk skatteplikt og utsteder bostedsbekreftelser. Har du inntekt fra begge land, eiendom i begge land eller et selskap, bør du ha en rådgiver som kjenner begge regelsett, ikke bare den ene siden.
Og gjør det i riktig rekkefølge: avklaringen skal skje før du flytter. Etterpå er valgene tatt for deg. Hele bildet for den som vurderer å bli pensjonist i landet, står i pensjonist i Tyrkia.